Lembaga Pengawasan Perakaunan Syarikat Awam (PCAOB) adalah sebuah syarikat bukan untung yang mengatur firma audit. Dicipta oleh Sarbanes-Oxley Act pada tahun 2002, PCAOB menetapkan peraturan untuk pengauditan, etika, kebebasan, dan kawalan kualiti. Ini juga mendaftarkan firma perakaunan awam yang mengaudit syarikat awam. Untuk mempersiapkan pemeriksaan atau penyiasatan PCAOB, anda memerlukan bantuan. Anda mungkin memerlukan perunding untuk membantu anda menjalani proses pemeriksaan PCAOB. Sekiranya perkara itu berkaitan dengan penguatkuasaan, anda mungkin memerlukan peguam yang juga harus bekerjasama dengan perunding audit PCAOB.
Langkah-langkah
Bahagian 1 dari 3: Mencari Perunding
Langkah 1. Kenal pasti mengapa anda memerlukan perunding
Anda mungkin berminat untuk mendaftar dengan PCAOB untuk menjalankan audit syarikat awam yang tersenarai di AS. Pengauditan tersebut mesti dilakukan di bawah piawaian PCAOB. Di samping itu, anda mungkin sudah mengaudit syarikat awam atau memainkan peranan penting dalam audit PCAOB, dan oleh itu anda mungkin diperiksa oleh PCAOB. Selanjutnya, anda mungkin memerlukan sokongan litigasi undang-undang atau perakaunan / audit yang berkaitan dengan penyiasatan tidak rasmi atau formal.:
- Sekiranya anda diperiksa, seorang perunding dengan pengalaman pemeriksaan PCAOB sebelumnya boleh menjadi aset berharga untuk membantu anda menafsirkan masalah yang mungkin ditimbulkan oleh pasukan pemeriksaan semasa pemeriksaan.
- Sekiranya PCAOB telah memutuskan untuk mencari siasatan rasmi atau proses tatatertib, anda mungkin memerlukan peguam yang pakar dalam penyelewengan profesional seperti perakaunan dan tanggungjawab audit. Selalunya, peguam boleh melibatkan akauntan / juruaudit - juga dengan pengalaman PCAOB - untuk menyokong peguam dalam membina kes yang kuat untuk menyokong Firma.
Langkah 2. Selidik pakar audit PCAOB
Rakan sebaya dalam komuniti anda - Firma berdaftar PCAOB lain - mungkin menjadi sumber rujukan kepada perunding atau peguam untuk membantu anda.
Ini adalah pasar khusus dengan sebilangan kecil individu untuk memiliki pengalaman perakaunan awam, perundingan, dan peraturan audit PCAOB. Mencari perunding yang berkelayakan paling baik dilakukan melalui mulut ke mulut daripada carian internet umum untuk "perunding PCAOB"
Langkah 3. Minta rujukan
PCAOB memeriksa firma audit secara berkala, jadi firma lain mungkin telah menggunakan perunding baru-baru ini. Tanyakan kepada mereka jika mereka akan mengesyorkan perunding mereka.
Sekiranya anda sudah mempunyai peguam, anda juga boleh meminta nasihat mereka tentang siapa yang akan disewa
Langkah 4. Cari peguam penyelewengan profesional
Peguam korporat anda harus dapat mencari peguam yang berpengalaman untuk syarikat anda. Walau bagaimanapun, jika anda adalah firma audit yang lebih kecil tanpa nasihat, anda boleh mencari peguam yang berpengalaman dengan cara berikut:
- Lihat di laman web Martindale atau pangkalan data dalam talian yang lain. Cari penyelewengan profesional atau peguam kecuaian profesional.
- Cari firma undang-undang besar di kawasan anda. Lihat firma di bandar terdekat dan lihat apakah mereka mempunyai peguam penyelewengan profesional.
- Dapatkan rujukan dari persatuan bar tempatan atau negeri anda.
Bahagian 2 dari 3: Memilih Perunding
Langkah 1. Bandingkan pengalaman relatif
Pastikan perunding mempunyai pengalaman mewakili firma audit sebelum PCAOB. Beberapa perunding Sarbanes-Oxley terutamanya membantu perniagaan, bukan firma audit. Sekiranya anda tidak dapat mengenal pasti pengalaman seseorang dari laman web mereka, hubungi dan minta brosur atau maklumat lain yang menjelaskan pengalaman mereka.
- Ingat bahawa Sarbanes-Oxley hanya disahkan pada tahun 2002, jadi tidak semua orang akan memiliki pengalaman dalam bidang ini, terutama dalam bidang pengendalian dalaman terhadap pelaporan kewangan yang merupakan konsep baru yang dikembangkan oleh undang-undang 2002.
- Walaupun begitu, pastikan perunding atau peguam telah menunjukkan pengalaman dalam pemeriksaan atau penyiasatan PCAOB seperti anda.
Langkah 2. Kaji kelayakan pendidikan
Seorang peguam harus mempunyai ijazah undang-undang dan menjadi ahli bar negara tempat mereka berlatih. Peguam yang pakar dalam penyelewengan perakaunan mungkin juga mempunyai ijazah perakaunan atau kelayakan CPA. Mereka tidak perlu, tetapi anda mungkin menganggapnya berguna.
Langkah 3. Panggil untuk berunding
Anda harus berjumpa dengan perunding atau peguam terlebih dahulu untuk membincangkan keadaan anda secara umum. Ini juga akan memberi anda peluang untuk menilai keperibadian mereka. Anda ingin mengupah seseorang yang boleh anda bekerjasama rapat.
- Seorang peguam mungkin menawarkan konsultasi percuma atau pengurangan bayaran. Namun, fikirkanlah untuk membayar harga penuh, terutama jika anda berjumpa dengan peguam firma besar.
- Tanyakan apa yang harus anda bawa untuk rundingan anda. Sebagai contoh, pengacara mungkin ingin menyemak sebarang komunikasi dari PCAOB.
Langkah 4. Tanya mengenai yuran
Peguam secara amnya dikenakan bayaran mengikut jam. Sebelum anda menyewa mereka, mereka harus memberi anda "perjanjian bayaran" atau "surat pertunangan" yang menjelaskan secara terperinci apa yang akan mereka lakukan dan bagaimana anda akan dikenakan bayaran.
Bahagian 3 dari 3: Memahami Kekuatan PCAOB
Langkah 1. Fahami penyiasatan
Sekiranya PCAOB menemui masalah, mereka boleh melaporkannya kepada Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC) dan / atau pejabat pengawal selia negeri. Sebarang pelanggaran juga memerlukan penyelidikan PCAOB sepenuhnya. Siasatan mungkin bermula sebagai tidak rasmi.
- Namun, jika penyiasatan tidak rasmi menemukan maklumat yang cukup, PCAOB dapat memulai penyelidikan formal dengan mengeluarkan "Perintah Penyelidikan Formal."
- PCAOB boleh menyemak sebarang dokumen atau menemubual sesiapa sahaja yang diperlukan.
Langkah 2. Pertahankan diri anda semasa prosiding tatatertib
Berdasarkan hasil penyelidikan, PCAOB dapat memutuskan untuk mendisiplinkan firma atau pekerja individu. PCAOB boleh membuat perbicaraan tatatertib atas pelanggaran salah satu perkara berikut:
- Sarbanes-Oxley
- sebarang peraturan PCAOB
- undang-undang sekuriti yang berkaitan dengan penyediaan dan pengeluaran laporan audit
- apa-apa standard perakaunan profesional
Langkah 3. Kenal pasti langkah pematuhan lain
PCAOB juga memerlukan syarikat anda menggunakan monitor bebas. Tugas monitor adalah untuk memerhatikan firma anda dan melaporkan pelanggaran, yang mungkin menyebabkan sekatan dan prosiding tambahan.